Ajustes Periódicos a la Contabilidad

Cuando se plantean diferencias entre lo real y los registros, se puede tratar de un error o una irregularidad.

Error: no existe intencionalidad, al momento de registrar.
Ejemplos: desconocimiento técnico, fatiga, información inconsistente.

Irregularidad: Hay intención de cometer una diferencia
Ejemplos: es un desfalco, apropiación indebida, malversación de fondos, ocultación de la realidad.

Los E.E.F.F., no están exentos de errores o irregularidades, y por lo tanto la empresa debe implementar el mejor sistema de control interno, justamente para prevenir éstos errores o irregularidades.

¿ Como se detectan las diferencias contables?

La primera forma de verificar si existen errores o irregularidades, es el análisis de cuentas.

El análisis de cuentas, consiste en realizar una explicación descriptiva y cuantitativa del saldo de las cuentas del balance.( Activo, Pasivo, Patrimonio). Algunas empresas implementan un análisis a las cuentas de resultado.

Si es que se llegan a encontrar errores o irregularidades, existen 2 formas de ajustarla forma directa e indirecta.

A) Directa: la idea es que través de un asiento contable, se regularice la situación. Para ello debe compararse el asiento correcto con el erróneo, y contabilizar las diferencias.

Ejemplo:

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Gastos de Electricidad 100000
Iva crédito Fiscal____19000
________________Clientes 119000
G: se contabiliza boleta de electricidad
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Así se debió contabilizar:
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Gasto de electricidad 119000
_____________Acreedores 119000
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Ajuste:
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Gastos de electricidad 19000
Clientes__________ 119000
_________Iva crédito fiscal 19000
G: ajuste asiento contable Nº xxx
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B) Indirecta: se trata de reversar el asiento erróneo y contabilizar el que corresponde

Ejemplo:
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Ventas 1190000
__________Clientes 1000000
__________Iva débito fiscal 190000
G: venta de mercaderías s/ Fact Nº 37
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Reversando el asiento:
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Iva débito fiscal 190000
Clientes_____1000000
_____________Ventas 1190000
G: reversa asiento contable Nº xxx
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Clientes 1190000
_________Venta 1000000
_________Iva débito fiscal 190000
G: venta de mercaderías s/ fact Nº 37
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